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思顿乔老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2021-12-20 11:22

固定资产盘盈会计分录

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

调整所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积——法定盈余公积（10%）

利润分配——未分配利润

水中的小鸟 追问

2021-12-20 11:23

你这是企业准则的做法，我想问问小企业准则怎么做？

思顿乔老师 解答

2021-12-20 11:24

《小企业会计准则》盘盈时的会计处理为：  
  （1）借：固定资产    
  贷：累计折旧   
  待处理财产损溢 
  （2）借：待处理财产损溢   
  贷：营业处收入

水中的小鸟 追问

2021-12-20 11:27

如果是企业准则的话在当现当期 是不是要交企业所得税？是在发现当季申报交还是等汇算再交？因为账里是没有含在利润表的收入。
调整所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税

思顿乔老师 解答

2021-12-20 11:28

您好。分录刚好写反了

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相关问题讨论
您好，待处理财产损溢是过度科目，最后就算是走了以前年度损益调整，也要走待处理财产损溢过渡的
2020-08-29 14:00:02
同学你好，这样的话，可以把这个累计折旧单独计算，加上这个累计折旧，与费用能勾稽上就行了。
2022-05-26 23:12:20
固定资产盘盈会计分录 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积（10%） 利润分配——未分配利润
2021-12-20 11:22:15
同学 找个还是可以先通过待处理财产损益来中转一下。
2022-05-19 13:47:38
您好，学员，不通过以前年度损益调整科目，跟一般企业一样通过待处理财产损益科目。 事业单位的固定资产应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。对于发生的固定资产盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理。 （一）盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格确定入账价值；同类或类似固定资产的市场价格无法可靠取得的，按照名义金额入账。 盘盈的固定资产，按照确定的入账价值，借记本科目，贷记“非流动资产基金——固定资产”科目。 （二）盘亏或者毁损、报废的固定资产，转入待处置资产时，按照待处臵固定资产的账面价值，借记“待处置资产损溢”科目，按照已计提折旧，借记“累计折旧”科目，按照固定资产的账面余额，贷记本科目。 报经批准予以处臵时，按照处置固定资产对应的非流动资产基金，借记“非流动资产基金——固定资产”科目，贷记“待处置资产损溢”科目。 处置毁损、报废固定资产过程中所取得的收入、发生的相关费用，以及处置收入扣除相关费用后的净收入的账务处理，参见“待处置资产损溢”科目。
2019-05-07 09:10:01
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