(1)发出A材料800公斤，委托某企业加工成高档化妆品，材料的实际成本为15500元。2)委托某企业加工的高档化妆品已加工完成,现全部收回。为此，向对方支付加工费1500元，增值税195元。3)受托加工的高档化妆品,企业无同类产品的销售价格，委托方按照组成计税价格向该企业支付代收代缴的消费税，若委托方收回该批高档化妆品后将其中的50%直接销售(4)若委托方收回该批高档化妆品后将其中的50%以不含税售价15000元销售。是否需要补交消费税?若需要，请计算需补交多少消费税并做出补交的会计分录。(5)企业将受托加工收回的高档化妆品剩下的50%发放给本单位职工作为职工福利。

暖暖老师 解答

2021-12-20 04:54

1借委托加工物资15500
贷原材料15500
2借委托加工物资1500
应交税费进项税额195
贷银行存款1695
3代扣代缴消费税的计算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000
借委托加工物资1500
应交税费-应交消费税1500
贷银行存款3000
4需要缴纳消费税
请计算需补交15000*0.15-3000*0.5=750
借税金及附加750
贷应交税费-应交消费税750
5.成本是17000/0.85=20000*50%=10000
贷应付职工薪酬10000
贷库存商品10000
应交税费应交增值税
-应交消费税
6借待处理财产损益11300
贷原材料10000
应交税费应交增值税进项税额转出1300
借管理费用11300
贷待处理财产损益11300