老师您好！小规模纳税人之前一直没有做账，现在开始做账的话本月缴纳了上个月的增值税，附加税和个人所得税(经营所得），本月会计分录如何做？ 我是这样做的您帮忙看一下对吗？ 计提时: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——应交增值税(未交增值税) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交城市维护建设税/应交教育费附加/应交地方教育费附加 借:所得税费用 贷:应交税费——应交个人所得税 缴纳时:借应交税费——应交增值税/各类附加税/个人所得税 贷/银行存款

____〃陌、 追问

2021-12-18 09:25

但是做到月末发现一个问题，税金及附加、所得税费用月底转到本年利润了都平了，而应交税费——未交增值税莫名多了一笔

潘潘老师 解答

2021-12-18 09:58

未交税金是下月支付所以当月是有余额的！

____〃陌、 追问

2021-12-18 10:19

是呢！但是我们这边之前没做账么，本月计提了上个月应交的增值税，然后计提的分录里就多出来这么一笔款项

____〃陌、 追问

2021-12-18 10:21

老师您看一下这个丁字账，计提和缴纳之后就不平了

潘潘老师 解答

2021-12-18 13:25

你好，同学转出未交增值是应交税费应交增值税的三级科目，这个科目会一直在借方的，代表转出了多少，有余额是对的，类同销项和进项科目！

____〃陌、 追问

2021-12-18 14:34

好的老师！那他这个一直就这样不用管吗？需要在资产负债表或者利润表中体现吗？

____〃陌、 追问

2021-12-18 15:14

老师还有这样一个问题，上个月没做账本月开始建账我是这样计提的上个月，但是本月在开发票的时候就已经计提过了，借:银行存款，贷:主营业务收入，应交税费应交增值税。这个月就没有走这个科目，相当于以后就没有这个科目了

潘潘老师 解答

2021-12-18 15:40

如果你的转出未交增值的税费全部转，应交税费应交增值税这个二级科目是平！不用处理，如果你是一般纳税人，销项大于进项需要转出未交增值税这个科目，如果是小规模，直接走应交税费应交增值税就可以了！

____〃陌、 追问

2021-12-18 16:10

老师我们是小规模纳税人，那具体账务处理是怎样呢？

潘潘老师 解答

2021-12-18 18:51

你好如果是小规模直接走应交税费应交增值税就可以了不用结转！付缴纳税金也是这个科目就可以了！

____〃陌、 追问

2021-12-18 18:59

本月交上月的增值税直接:借:应交税费——应交增值税，贷:银行存款吗？那应交税费借方平白多了一笔不用管就好了吗？

潘潘老师 解答

2021-12-18 20:38

那是你上月的应交增值税没有体现出来，有才交，如若有借方。你看上月的税金是否有做错，做错了调整科目平账！