老师，我听了建筑行业的课程，，为什么 把工程施工－费用－项目，结转到 工程施工－合同成本－项目。 借 工程施工－合同成本－项目 贷 工程施工－费用－项目。 工程施工－费用－项目 从借方结转过来了平了。 可是工程施工－合同成本－项目 为什么期末不结转呢，一直挂在借方，怎么平呢。

梁哥 追问

2021-12-17 12:10

不对呀， 
我看课程的是， 
借工程施工_费用－项目 
贷 银行 
月末结转的时候 
借 工程施工－合同成本－项目 
贷 工程施工－费用－项目  
月末  按完成率
借 主营业务成本－项目 
 工程施工－毛利 
贷 主营业务收入－项目 
   借 应收账款－项目 
贷 工程结算－项目 
应交税费－销项 


 就是这些。并没有把 工程结算－合同成本－项目  这个科目结转走呢？

bamboo老师 解答

2021-12-17 12:16

可是工程施工－合同成本－项目 为什么期末不结转呢，一直挂在借方，怎么平呢。
您前面是这么问的

bamboo老师 解答

2021-12-17 12:16

正常的账务处理顺序 您看我图片

梁哥 追问

2021-12-17 13:13

可是最后工程结算也不会平呀。   因为贷方工程结算 等于主营业务收入，   可是工程结算借方  是工程施工－合同成本 和工程施工－毛利。结转过来的。   所以毛利加工程施工－合同成本  ＝主营业务 收入  

bamboo老师 解答

2021-12-17 13:40

您带入数据我看看怎么会不平

梁哥 追问

2021-12-17 16:50

比如 发生材料  100万， 
发生其他费用 折旧 办公费用 50万，  
本期的开票收入600万。税金70万
 工程完工成本450万 
借:工程施工 －合同成本 －材料100万 
贷 银行 100万 
 借 工程施工－间接费用 50万  
贷  累计折旧 /银行50
 借 工程施工－合同成本50
 贷 工程施工－间接费用50
 发生结算   
借 应收账款 670
贷 工程结算－600 
应交税费－销70  
完工成本  
借  主营业务成本450 
 工程施工－毛利 150 
贷 主营业务收入600
  
借 工程结算 300
贷 工程施工－合同成本150 
工程施工－毛利150  


 这样不是工程结算不平吗。

bamboo老师 解答

2021-12-17 16:55

比如 发生材料  100万， 
发生其他费用 折旧 办公费用 50万，  
本期的开票收入600万。税金70万
 工程完工成本450万 
借:工程施工 －合同成本 －材料100万 
贷 银行 100万 
 借 工程施工－间接费用 50万  
贷  累计折旧 /银行50
 借 工程施工－合同成本50
 贷 工程施工－间接费用50
 发生结算   
借 应收账款 670
贷 工程结算－600 
应交税费－销70  
完工成本  
借  主营业务成本150
 工程施工－毛利 450
贷 主营业务收入600
  
借 工程结算 600
贷 工程施工－合同成本150 
工程施工－毛利450

bamboo老师 解答

2021-12-17 16:56

您工程结算后面的金额不应该放150的