老师您好，建筑业11月份全额开票，应该就要确认收入了，我12二月份开完最后一次工资，成本才是完整的，求做确认收入结转成本账分录~11月份和12月份的，

朴老师

职称：会计师

2021-12-16 13:29

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

蓝精灵???? 追问

2021-12-16 13:35

老师，不设置工程结算。我11月份按合同金额全额开票，得确认收入，结转成本吧。我成本11月份还不是完整的，请问怎么办，

蓝精灵???? 追问

2021-12-16 13:39

假设收入400，成本380 ，11月份确认收入400 成本350，,12月份不确认收入，还有30的成本要确认，账务怎么处理，会计分录怎么做

朴老师解答

2021-12-16 13:42

同学你好
有多少结转多少

等都完工之后结转完就行了

蓝精灵???? 追问

2021-12-16 13:57

那我12月份可以收入是0 成本结转30吗报表上收入是0 成本是30 ？

朴老师解答

2021-12-16 14:08

这个不可以
收入不能是零

蓝精灵???? 追问

2021-12-16 14:17

我也觉得不行，您有解决办法嘛

朴老师解答

2021-12-16 14:23

同学你好
按照完工比例做十二月的收入

蓝精灵???? 追问

2021-12-16 14:27

我已经全额开票了。还这么完工百分比呢

蓝精灵???? 追问

2021-12-16 14:28

收入确认时点，其中就有开票呀，我11月份肯定得全额确认收入，哪里能百分比呢

朴老师解答

2021-12-16 14:36

那就按照全额确认收入

蓝精灵???? 追问

2021-12-16 14:39

我一直都知道全额确认收入啊，我问的是，我成本完全结转完得分两个月，11月我会处理，12月的成本结转没有收入对应怎么做？？？？

朴老师解答

2021-12-16 14:45

同学你好
做了收入就要结转对应的成本
收入和成本都是对应的

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