在广告费宣传费超出当年标准 需要调增，超出部分下年度 可以继续抵扣 会计分录是借：递延所得税资产，贷：所得税费用；根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产；吗

冬冬 追问

2017-02-19 23:04

您说得年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产  和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗？  另外还想问问季度计算企业所得税时能抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费吗？还有就是本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的还是先抵扣本年发生的呢？

王雁鸣老师 解答

2017-02-19 22:53

您好， 是的。

王雁鸣老师 解答

2017-02-19 22:59

您好，是的。都是年未处理的。

王雁鸣老师 解答

2017-02-19 23:08

您好，是的，年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税。计算季度所得税时，不可以抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费。本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的。