1. 某居民企业为生产企业,20×7年全年有关资料如下:取得产品销售收入4,600万元 (不含增值税),产品销售成本1,700万元,期间费用300万元,营业外支出61万元,税金及附加 18万元。利息收入50万元,包括20万元国债利息收入及30万元存款利息收入,没有做收入处理。实际发放员工工资薪金 500万元。发生职工福利费支出 43 万元,工会经费 12万元,职工教育经费支出21万元。发生广告宣传支出 166万元。实际发生业务招待费 48 万元,全部在费用中列支。通过红十字会向灾区捐赠 22万元,在营业外支出中列支。请计算该公司20×7年应纳税所得额。

暖暖老师 解答

2021-12-16 11:26

会计利润的计算是
4600-1700-300-61-18+50=2571

暖暖老师 解答

2021-12-16 11:26

国债利息免税，纳税调减20

暖暖老师 解答

2021-12-16 11:27

福利费扣除500*14%=70全部扣除
工会经费扣除500*2%=10纳税调增12-10=2
教育费附加500*8%=40全都扣除

暖暖老师 解答

2021-12-16 11:28

广告费扣除4600*0.15=690全都扣除

暖暖老师 解答

2021-12-16 11:28

业务招待费扣除48*0.6=28.8
4600*0.005=23
纳税调增48-23=25

暖暖老师 解答

2021-12-16 11:28

公益性捐赠扣除2571*0.12=308.52全部扣除

暖暖老师 解答

2021-12-16 11:29

应纳税所得额是
2571-20+2+25=2578
应交所得税5578*0.25=1394.5