老师，请问一下：我是一般纳税人企业，我9月份有一张发票没有认证，但是入账是计入进项税额了，10月份才认证；另外一张发票是9月份已经认证，但是10月份发票才来，我应该如何调账账务。9月份的账务已经结账了。

佟老师 解答

2021-12-15 23:12

第一个如果你想把进项税额反映到10月份就要反结转到9月份修改这份凭证减少进项税额

一路繁花 追问

2021-12-15 23:18

反结转？我已经结账，凭证都已经装订了的，不能反结转了，再说9月份的报表都不是报税了嘛，反结转帐税不一致了，我要的是在不影响9月份的帐的情况下，在10月份更正修改，我应该如何进行

佟老师 解答

2021-12-15 23:23

那就没必要修改了，本身已经做进项税额了，一借一贷没变化

一路繁花 追问

2021-12-15 23:32

但是领导要求更正啊，本来两张发票的税额就是一样的，如果要修改是不是，先红冲，借待认证，贷进项；做正确的，借进项，贷待认证进项；在做10月份收到的正常做：借原材料，进项税额，贷应付账款

佟老师 解答

2021-12-16 07:28

分录

借进项税额
贷进项税额
这个分录没有什么意义的
冲9月
借进项税额
借银行存款
用负数
然后再10月再做一遍这个正数分录

一路繁花 追问

2021-12-16 08:19

为啥要借银行存款呢，

佟老师 解答

2021-12-16 08:34

抱歉 笔误了是贷银行存款