我们应发工资里面包含了个人部分的医社保、还有个税，然后计提的时候计入了管理费用，这样子是可以全额扣除的吗？

布丁 追问

2021-12-13 17:14

是企业所得税年度汇算的时候可以全额扣除？

东老师 解答

2021-12-13 17:15

对，肯定是可以税前扣除的。

布丁 追问

2021-12-13 17:17

可是12366这边说，个人承担部分的医社保、个税是无法进行税前扣除的

东老师 解答

2021-12-13 17:18

你说的这个个人负担的部分是什么意思？是把个人负担的也记入的管理费用吗？

布丁 追问

2021-12-13 17:21

是呀 计提工资的时候我们是没有扣除员工个人承担的医社保、个税的，发放工资的时候才扣除

东老师 解答

2021-12-13 17:24

你给我看看你的会计分录是怎么做的？

布丁 追问

2021-12-14 11:37

借：管理费用4000  贷：应付职工薪酬 4000 
发放时  借：应付职工薪酬4000 贷：其他应收款（社保） 500  银行存款 3500
 那这样子是不是员工付的这500也进费用里面了

东老师 解答

2021-12-14 11:44

对呀没问题啊，这个就是可以扣除的呀。

布丁 追问

2021-12-14 11:51

可是这500是员工付的个人部分，并不是企业承担的费用 怎么能作为费用税前扣除呢

东老师 解答

2021-12-14 12:03

你扣除这部分，只是你从你应发里面扣除的。