公司转卖2016.4.30日之前取得的不动产，开票我们按照简易征收5%开票，过户时企业交了企业增值税、印花税、土地增值税、增值税附加税，这些交的税是不是也应该入固定资产清理科目

木木 追问

2021-12-13 16:46

分录是怎么的？

meizi老师 解答

2021-12-13 16:53

你好；  比如
1.固定资产转入清理:
 借：累计折旧
 固定资产减值准备（如计提）
 固定资产清理
 贷：固定资产原值
 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
 借：现金/银行存款等
 贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
 3.清理净损益结转:
 产生清理损失
 借资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
 贷:固定资产清理
 产生清理利得
 借：固定资产清理
    贷资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
 

木木 追问

2021-12-13 17:01

我们交的这部分企业增值税是不是可以在申报增值税简易征收的时候抵扣这部分交的

meizi老师 解答

2021-12-13 17:12

你好；     是的 ； 如果你简易计税的话  写 应交税费- 简易计税 来做科目。  简易计税就不能抵扣了  

木木 追问

2021-12-13 17:29

不是抵扣，是现在过户不是交了一笔增值税了，那纳税申报还会交简易征收这部分增值税，那已交交的那部分是不是可以不用交了，不然不是重复交了啊

meizi老师 解答

2021-12-13 17:30

你好 ；   是的； 你缴纳一次即可      ；