送心意

朴老师

职称会计师

2021-12-10 13:35

(1)计算当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)
其中: 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税条例规定的税率-出口货物退税率)
(2)计算应退税款
当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:
①当期应纳税额为负数且绝对值≥(本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率)时,应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
②当期应纳税额为负数且绝对值<(本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率)时,应退税额=应纳税额的绝对值
③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额
(三)当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时,未抵扣完的进项税额,结转下期继续抵扣。

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相关问题讨论
免税免的是出口环节的增值税,退税退的是国内环节已经交的增值税。出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税,是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款;“退”税,是指因应抵的税额大于应纳税额而未抵完时,经主管出口退税业务的税务机关批准,对未抵完的税额部分予以退税。
2023-10-10 10:31:57
你好,你是出口,你要退税的话,要取得进项税发票,你的购买方可以是个人,没有专票就不能退税.对方无进出口经营权也可以购买的.只要购买方能给你开增值税专用发票就可以退税,你的购买方不需要进出口资质的
2022-01-21 09:26:09
你好,你是商贸的带免税一来。
2021-12-08 09:50:50
你好,具体描述一下你的问题
2021-10-07 18:57:40
同学您好,为什么会出现这种情况的
2021-07-22 21:11:12
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