请问老师，本月调整”研发支出-费用化支出”时，冲减了前几个月的”管理费用-工资”借方余额，转到”研发支出-费用化支出”借方余额。导致本月的”管理费用-工资”借方余额为负值，这样处理正确的吗？

女王国际-英英即Lucy 追问

2021-12-09 16:55

借：研发支出-费用化支出 900000
贷：管理费用-工资 900000
借：管理费用-工资 900000
贷：本年利润 900000
老师根据您 的意思，是这样做分录吗？

家权老师 解答

2021-12-09 16:58

借：研发支出-费用化支出 900000
贷：本年利润 900000

女王国际-英英即Lucy 追问

2021-12-09 17:00

就是不用调管理费用，直接冲本年利润吗，年底汇算清缴还需要做什么调整分录吗？

家权老师 解答

2021-12-09 17:02

其实，费用化支出，年底还是要转入管理费用-研发支出的

女王国际-英英即Lucy 追问

2021-12-09 17:05

那现在调入研发支出好一点的解决办法是应该怎么处理，年底应该怎么处理呢？

家权老师 解答

2021-12-09 17:07

粗暴一点，直接反记账，更正前期的账

女王国际-英英即Lucy 追问

2021-12-09 17:09

就是只能反记账到11月对吗，就我上面的分录贷方其实就是做的借方负值。老师我这样理解是正确的吗

家权老师 解答

2021-12-09 17:10

反记账就是错几个月就更正几个月的凭证

女王国际-英英即Lucy 追问

2021-12-09 17:13

那之前的报税，报表都已经申报了，没有影响吗

家权老师 解答

2021-12-09 17:16

哈哈，年度内的报表不管，以最终汇算为准。

女王国际-英英即Lucy 追问

2021-12-09 17:36

那就是重新做每个月的账？这样就看不出调整了的哦，再按照新的附件装订凭证

家权老师 解答

2021-12-09 17:40

是的，就是那个意思哈。不想影响报表的话，就当月把费用化支出，管理费用-研发支出

女王国际-英英即Lucy 追问

2021-12-09 17:43

也就是不光要调整每个月的”管理费用-工资”进 ”研发支出-费用化”，还需要把”研发支出-费用化”转进“管理费用-研发支出”再结转本年利润吗。每个月都要做三个步骤吗？

家权老师 解答

2021-12-09 17:48

是的，就是那个意思哈，那样就不会影响当月的财报

女王国际-英英即Lucy 追问

2021-12-09 17:51

好的，非常感谢老师的耐心讲解。最后还想问一下，正常情况下也是需要每个月将 ”研发支出-费用化”转进“管理费用-研发支出”，每个月进行加计扣除吗，还是多久做一次呢？

家权老师 解答

2021-12-09 19:18

不是会计上做账加计扣除，而是，季度申报的时候加计扣除。