老师，请问比如小规模纳税人，1季度销售收入小于45万，按1%计算的增值税， 请问结转应交增值税时候， 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 这个分录是1季度末做还是2季度初做？ 还有这个结转分录是应该是按照1%计算还是3%计算为营业外收入？

微信用户 追问

2021-12-09 16:26

好的，还有一个问题，小规模纳税人不管是代开还是自开普票1%的增值税，是否都要填减免税明细申报表？

开普票不超过45万不填减免表，超过才填对吗？

森林老师 解答

2021-12-09 16:27

同学，你好，理解对的，你不超45就全免了，没有必要填写，你要是超了45万，你要交税，所以要去减免了把减的2个点的税体出来才写，所以你上面理解是对的

微信用户 追问

2021-12-09 16:27

代开还是自开专票

森林老师 解答

2021-12-09 16:28

同学，你好，只要是开的专票，不管你是否超45万，都要交税的

微信用户 追问

2021-12-09 16:30

嗯嗯，就是只要是1%的专票都要填减免对吗

微信用户 追问

2021-12-09 16:31

嗯嗯，就是只要是1%的专票都要填减免表对吗

森林老师 解答

2021-12-09 16:32

同学，你好，理解对的