老师，请问比如小规模纳税人，1季度销售收入小于45万，按1%计算的增值税， 请问结转应交增值税时候， 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 这个分录是1季度末做还是2季度初做？ 还有这个结转分录是应该是按照1%计算还是3%计算为营业外收入？

微信用户 追问

2021-12-09 16:44

有的说按1%结转？不知道哪个正确

微微老师 解答

2021-12-09 16:45

小规模纳税人税率因为疫情暂时性改为1%，也属于减免的一种呢

微信用户 追问

2021-12-09 16:49

所以目前我应该按照1%计入营业外收入，而不是3%对吗

微微老师 解答

2021-12-09 16:52

所以应当是按照3%，因为3%变为1%也属于减免的一种

微信用户 追问

2021-12-09 16:56

请问老师 我计提的时候按照1%开的发票，做的分录。   结转为营业外收入时候按照3%， 那2%我应该怎么做分录呢？

微微老师 解答

2021-12-09 17:10

那你直接按照1%来结转营业外收入即可。