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紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2021-12-09 11:51

你好进项税额转出是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

转出原因：

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

布丁 追问

2021-12-09 12:06

这个我们是按9个点抵扣进项的，发票上原本是3个点，那我们要把这3个点的做转出吗？

紫藤老师 解答

2021-12-09 12:07

你们不可以抵扣的，你抵扣了，才需要转出

布丁 追问

2021-12-09 12:22

为什么呀？我们购买农场品取得的专票为什么不可以抵扣？

紫藤老师 解答

2021-12-09 15:16

 你好，如果是和农民或自产自销的公司，个体户购买的，一般纳税人按照 9%抵扣

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你好，对的，是这么做的。
2021-06-09 16:35:24
这个已经属于企业放弃抵扣的权利，直接视同普通发票入账。
2020-05-24 15:51:11
不处理，你做借转出未交增值税 销项税额 贷进项税额 结转这个就可以，
2020-03-19 16:06:42
你好，按照票面金额的9%抵扣的
2020-02-16 13:50:07
你好！这个看你需要了，现在勾选，申报前都可以勾选的了。
2019-06-20 16:12:39
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