一般纳税人取得的不符合规定,不能抵扣的进项税的完整的账务处理是什么样的呀

凝雪 追问

2017-02-16 09:27

但是这个进项税额是不能抵扣的转出来了呀.

宋生老师 解答

2017-02-15 11:58

您好！一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

宋生老师 解答

2017-02-15 13:49

您好！是有余额的。进项税也有余额啊。很正常啊。

宋生老师 解答

2017-02-16 09:31

您好！借:应交税费--应交增值税(进项税额转出)  
贷:应交税费-未交增值税  
3. 交纳 
借:应交税费--未交增值税  
贷:银行存款