今年预估了100万元的费用，分录为，借：管理费用-预估，贷：其他应付款-预估，如果明年汇算清缴之前没有收到发票的话，怎么处理？

豆豆 追问

2021-12-03 13:41

老师，汇算清缴时调增100万的话，还需要做账务处理吗？也就是原先做的分录，需要红冲吗？

小锁老师 解答

2021-12-03 13:43

会计上不需要，只是说税法上没法扣，但是以后如果1年还没有票就需要调整了

豆豆 追问

2021-12-03 13:47

就是一直都收不到发票了，汇算清缴时也纳税调增了100万，那以后调整的分录怎么写？

小锁老师 解答

2021-12-03 13:55

调整以前年度费用的账务处理：
如果以前年度多计入费用：
借：以前年度损益调整-某某费用 借方红字，
贷：其他应付款等 贷方红字，
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配-未分配利润。
如果以前年度少计入费用：
借：以前年度损益调整-某某费用，
贷：其他应付款等，
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。

豆豆 追问

2021-12-03 14:08

老师，那这个100万我在汇算清缴时已经调增了，再用“以前年度损益调整”做红冲，然后结转到“利润分配-未分配利润”的贷方，也就是利润分配-未分配利润增加了100万，那是不是重复了？就是这个整不明白。

小锁老师 解答

2021-12-03 14:32

你调整的哪部分是税法上的，这个是会计上的呀