实际工作里，计提工资和发放工资包括五险一金个税(当月申报当月缴纳还有当月申报下月缴纳的)的分录怎么写？请详细写一下谢谢

风 追问

2017-02-12 19:24

那前提先扣后交的，比如二月计提工资: 借 xx费用贷 应付职工薪酬-工资  。 发放工资: 借应付职工薪酬-工资  贷 其他应付款-社保   银行存款   这里其他应付款什么意思？还有另一种情况其他应收  这里搞不懂呢

王雁鸣老师 解答

2017-02-12 18:14

您好，1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金

王雁鸣老师 解答

2017-02-12 19:09

您好，先扣后交的，使用其他应付款，先交后扣的，使用其他应收款。

王雁鸣老师 解答

2017-02-12 19:31

您好，也就是说，您不必纠结到底用其他应收款，还是其他应付款科目。您记入哪个科目都行。只是先扣后交的（先从工资中扣出来，再交给社保），使用其他应付款，先交后扣的，使用其他应收款，比较规范而已。