甲公司为居民企业,2019年度的生产经营情况如下:(1)销售收入5000万元,销售成本3570万元,销售税金及附加140万元,缴纳增值税800万元。(2)期间费用共计1040万元。其中,销售费用中含广告费280万元,运输、包装、展览费用120万元,运输用车辆的折旧费12万元(该货车于2014年12月购入,原值42万元,预计净残值2万元,期限按税法规定,计提年限为4年);管理费用中含业务招待费60万元、新产品研发费80万元,为员工购买基本医疗保险支出15万元;财务费用100万元,都是向非金融机构借款用于经营的利息支出,若按银行同期同类贷款利率计算,其利息支出60万元。(3)营业外收入10万元,为接受的货币性捐赠收入。(4)营业外支出160万元,含合同违约金2万元;银行罚息3万元;工商部门罚款1万元;为乙企业提供与收入无关的担保,因乙企业破产而承担的负债20万元。

来来老师 解答

2021-12-01 09:58

同学 问题好像不全 您可以把剩余部分发出 我先分析现有条件
分析如下 
甲公司为居民企业,2019年度的生产经营情况如下:
(1)销售收入5000万元,销售成本3570万元,销售税金及附加140万元,缴纳增值税800万元。
(2)期间费用共计1040万元。
其中,销售费用中含广告费280万元,---收入的15% 5000*0.15=750万，可以全额扣除
运输、包装、展览费用120万元,--可以全额扣除
运输用车辆的折旧费12万元(该货车于2014年12月购入,原值42万元,预计净残值2万元,期限按税法规定,计提年限为4年);---税法折旧(40-2)/4=9.5 万 需要调整出12-9.5=2.5万
2015年开始折旧的
管理费用中含业务招待费60万元、---收入千分之五和实际发生额60% 低的为标准
5000*5/1000=25万，60*.6=36万选择25万 调整60-25=35万
新产品研发费80万元,---加计扣除75%，调整80*0.75=60万
为员工购买基本医疗保险支出15万元;----这个基本医保一般可以扣除
财务费用100万元,
都是向非金融机构借款用于经营的利息支出,若按银行同期同类贷款利率计算,其利息支出60万元。---同期银行利息水平扣除，调整100-60=40万元
(3)营业外收入10万元,为接受的货币性捐赠收入。--不调整 全计税
(4)营业外支出160万元,含合同违约金2万元;银行罚息3万元;工商部门罚款1万元;为乙企业提供与收入无关的担保,因乙企业破产而承担的负债20万元。--行政处罚不可以扣除 调整1万元