资料：某事业单位，2019年度实现事业预算收入10万元、经营预算收入8万元，发生事业支出15万元（其中：财政拨款支出7万元、其他资金支出8万元）、经营支出5.2万元。 事业收入为12万元，经营收入为10万元，经营费用为8万元。 要求： 1、分别按事业收入和经营收入的5% 和10%计算提取修购基金，并编制相应会计分录。 2、计算经营活动应缴纳的所得税，所得税税率为25% ，假定应纳税所得额为2万元，编制相应的会计分录。 3、以银行存款5000元交纳单位所得税。 4、从本年度非财政拨款结余和经营结余计提职工福利基金，计提比例为30% ，并编制相应会计分录。 5、计算本年度非财政拨款结余分配的余额，并编制结转非财政拨款结余分配的余额。

小来老师 解答

2021-11-30 10:14

2、按25%的所得税税率计算经营结余应缴纳的企业所得税，并编制会计分录。经营结余应缴纳的所得税=（80000-52000）×25%=7000（元）
借：非财政补助结余分配 7000
贷：应缴税费——应缴企业所得税 7000

小来老师 解答

2021-11-30 10:17

3、借：应缴税费——应缴企业所得税 5000
        贷：银行存款 5000

小来老师 解答

2021-11-30 10:19

2、借：非财政补助结余分配 5000
贷：应缴税费——应缴企业所得税 5000

小来老师 解答

2021-11-30 10:21

4、（100000-80000）+（80000-52000）-7000=41000（元）
职工福利基金的提取额=41000×30%=12300（元）
借：非财政补助结余分配 12300
贷：专用基金——职工福利基金 12300

小来老师 解答

2021-11-30 10:22

5、（100000-80000）+（80000-52000）-7000-12300=28700（元）
借：非财政补助结余分配 28700
贷：事业基金 28700