以前年度确认收不到的货款，可不可以直接作为销售费用

小五子老师 解答

2021-11-29 10:02

不能直接作为销售费用的。

淡淡的菠萝 追问

2021-11-29 10:19

没有计提坏账准备

淡淡的菠萝 追问

2021-11-29 10:19

那要怎么处理

小五子老师 解答

2021-11-29 10:20

坏账损失
备抵法
提取坏账准备金时
借：资产减值损失-计提的坏账准备
贷：坏账准备
发生坏账时
借：坏账准备
贷：应收账款（其他应收款）
重新收回时
借：应收账款（其他应收款）
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款（其他应收款）
或
借：银行存款
贷：坏账准备
企业确实无法收回的应收款项（实际发生坏账）按管理权限报经批准后作为坏账转销时，应当冲减已计提的坏账准备。
会计分录：
借：坏账准备
贷：应收账款（其他应收款等）
该笔业务不影响应收款项账面价值。
已确认并转销的应收款项以后又收回的，应当按照实际收到的金额增加坏账准备的账面余额。
会计分录：
借：应收账款（其他应收款等）
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款
贷：应收账款（其他应收款等）
该笔业务减少应收款项账面价值。

淡淡的菠萝 追问

2021-11-29 10:26

那没收到的零头要怎么处理，有几分的几块的，几百的都有

小五子老师 解答

2021-11-29 10:28

零头这些根据实际情况，做营业外支出。

淡淡的菠萝 追问

2021-11-29 10:28

不能做销售费用吗

小五子老师 解答

2021-11-29 10:31

做销售费用没有票据啊，税务局查到了会要调整的，这个是不能税前扣除的。