2019年7月10日，甲公司从乙公司购买一批商品，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元。甲公司因财务困难而无力付款，2020年2月1日，与乙公司协商达成债务重组协议。 协议内容如下： （1）甲公司还款50 000元。 （2）其余债务以一批原材料清偿。该批材料实际成本为100 000元，计税价格为120 000元，适用的增值税税率为13%，甲公司对该批材料计提的跌价准备为2 000元。 乙公司对该项应收账款已经计提了10%的坏账准备。 要求：分别编制甲、乙公司在债务重组日的会计分录。

小雯子老师 解答

2021-11-26 15:56

甲，
借，原材料20
应交税费应交增值税――进项税2.6
贷，应付账款22.6
借，应付账款5
贷，银行存款5
借，应付账款13.56
贷，主营业务收入12
应交税费应交增值税――销项税1.55
借，主营业务成本0.8
坏账准备0.2
贷，库存商品1
借，营业外收入4.04
贷，应付账款4.04

小雯子老师 解答

2021-11-26 16:01

乙公司
借，应收账款22.6
贷，主营业务收入20
应交税费应交增值税――销项税2.6
借，银行存款5
贷，应收账款5
借，原材料12
应交税费应交增值税――进项税1.56
贷，应收账款13.56
借，资产减值损失2.26
贷，坏账准备2.26
补提
借，资产减值损失1.78.
贷，坏账准备1.78
借，坏账准备4.04
贷，应收账款4.04