甲电视机厂为增值税一般纳税人，本年9月生产出新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价6000元，当月发生如下经济业务： （1）5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购机款给予了5%的折扣。 （2）15日，购进生产电视机原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为3000000元，税额为390000元，专用发票已认购。 （3）18日，采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机200台，每台旧型号电视机折价500元。 （4）30日，销售给外省某公司400台电视机。在销售过程中，接受某物流公司的运输服务，支付运费加水合计1090元，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，税额90元。货款及运费均以银行存款支付。 要求：（1）计算甲电视机厂当期的增值税销项税额。 （2）计算甲电视机厂当期准予抵扣的增值税进项税额。

来来老师 解答

2021-11-26 11:13

（1）计算甲电视机厂当期的增值税销项税额。
2000*6000*0.13+200*6000*0.13+400*6000*0.13=1560000+156000+312000=2028000元
（2）计算甲电视机厂当期准予抵扣的增值税进项税额。
390000+90=390000+90=390090元
分析
甲电视机厂为增值税一般纳税人，本年9月生产出新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价6000元，当月发生如下经济业务：

（1）5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购机款给予了5%的折扣。
销项税 2000*6000*0.13=1560000

（2）15日，购进生产电视机原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为3000000元，税额为390000元，专用发票已认购。
进项税390000
（3）18日，采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机200台，每台旧型号电视机折价500元。
销项税200*6000*0.13=156000
（4）30日，销售给外省某公司400台电视机。在销售过程中，接受某物流公司的运输服务，支付运费加水合计1090元，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，税额90元。货款及运费均以银行存款支付。
销项400*6000*0.13=312000
进项90

来来老师 解答

2021-11-26 11:14

以旧换新活动增值税怎么算？
1、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
2、对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
依据
国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发〔1993〕154号)