（我需要专业明确的回复）股权转让涉税问题：A企业（注册资金1000万）有两个股东，B企业（90%，实缴480万）和甲个人（10%，实缴10万），B企业因经营困难无法继续投资，甲以480万收购90%股份，自此甲占股95%，员工持股平台合伙企业占股5%，后甲以600万出售80%的股份。问：1.印花税要交几次，税率多少？ 2.差价120万，是否要交个人所得税 3.600万出售80%的股份，注册资金1000万，未全部实缴到位，这个要怎么算，是亏了200万吗

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-11-26 10:50

一、专业老师给你专业的回复！
二、印花税，需要交的是：
1、B企业将90%的股权转让，这里看你是一次性变更为“甲占股95%，员工持股平台合伙企业占股5%”的话，就是公司章程内容一次性变的化，需要交一次税，此处，就是甲将85%的股权转让给甲个人，将5%转让给员工持股。
需要交一次印花税，如果是两次变更，需要交两次印花税。
2、甲以600万元出售80%的股份，需要交一次印花税

Hellen2016 追问

2021-11-26 10:52

1.老师印花税应纳税金额怎么确定
2.是否涉及个人所得税

江老师解答

2021-11-26 10:58

A企业（注册资金1000万）有两个股东，B企业（90%，实缴480万）和甲个人（10%，实缴10万），B企业因经营困难无法继续投资，甲以480万收购90%股份，自此甲占股95%，员工持股平台合伙企业占股5%，后甲以600万出售80%的股份。
问：1.印花税要交几次，税率多少？
2.差价120万，是否要交个人所得税
3.600万出售80%的股份，注册资金1000万，未全部实缴到位，这个要怎么算，是亏了200万吗
一、印花税，需要交的是：
1、B企业将90%的股权转让，这里看你是一次性变更为“甲占股95%，员工持股平台合伙企业占股5%”的话，就是公司章程内容一次性变的化，需要交一次税，此处，就是甲将85%的股权转让给甲个人，将5%转让给员工持股。
（1）需要交一次印花税，B企业将股权850万元转让给甲个人，需要B企业与甲个人按万分之五缴纳产权转移书据的印花税，个人可以减半征收。
B企业将股权50万元，转让给员工，需要B企业与员工按万分之五缴纳产权转移书据的印花税。
上述需要按认缴金额进行缴纳印花税，不是按实缴金额征收印花税。
2、甲以600万元出售80%的股份，需要交一次印花税
甲个人以600万元出售80%的股权，需要甲与购买方按万分之五缴纳产权转移书据的印花税，个人可以减半征收。计税基数是600万元。

Hellen2016 追问

2021-11-26 11:15

印花税不多，大致明白了。甲有没有个税

江老师解答

2021-11-26 11:18

甲需要交个人所得税的。你看只是你的条件没有说太明白，是不是480万元，直接收购90%的股权?员工没有出钱，直接免费转让给员工5%的股权

Hellen2016 追问

2021-11-26 13:02

是你说的这样，员工免费，480万直接收购90%

江老师解答

2021-11-26 14:08

二、转让股要的收益，480万元直接收购90%的股权，其中80%的股权转让收了600万元，你的80%的股权的成本是：480/0.9*0.8=426.67万元。
转让收益是：600-426.67=173.33万元，需要按173.33万元缴纳20%的个人所得税，也就是需要征收的财产转让所得的个人所得税是：
173.33*20%=34.666万元。