甲公司2019年有关损益类科目的年末余额为:主营业收入800万元，主营业务成本350万元，营业税金及附加13万元，销售费用67万元，管理费用40万元。 1.年末一次性结转损益类科目 2.适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项 3.按当年净利润的10%提取定盈余公积 4.宣告向投资者分配利润40万元要求（1）编制甲公司年末结转各类损益科目余额的会计分录（2）计算甲公司2019年应交所得税金额（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目的会计分录（5）编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录

夏天老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-11-25 21:36

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夏天老师解答

2021-11-25 21:44

1.借主营业务收入800，贷主营业务成本350，营业税金及附加13，销售费用67，管理费用40，本年利润330
2.330*25%＝82.5
3.借所得税费用82.5，贷应交税费－应交企业所得税82.5，借本年利润82.5，贷所得税费用82.5
4.借本年利润247.5，贷利润分配－未分配利润247.5
5.借利润分配－未分配利润24.75，贷盈余公积－法定盈余公积24.75，借利润分配－未分配利润40，贷应付股利40