老师，你好，自产自销茶叶的小规模纳税人，但是我们还有制作陶的业务，这个是不是跟随主体，增值税都是免税的，企业所得税减半征收呢，谢谢，我有点没明白，是茶叶的销售才是免增值税吗，还是制作陶也可以免税

婷婷 追问

2021-11-25 09:13

那我算业务，是不是制作陶要分开

婷婷 追问

2021-11-25 09:14

企业所得税减半征收吗，减半这个包括制作陶不

佟老师 解答

2021-11-25 09:17

是的，要分开核算的，企业所得税只是茶叶减半征收的

婷婷 追问

2021-11-25 09:19

精制茶是不是不是免税，初加工才是免税，小规模现在都是1的税率

佟老师 解答

2021-11-25 09:20

是的，精制茶不免税，目前到年底小规模税率是1%

婷婷 追问

2021-11-25 09:22

好的谢谢

婷婷 追问

2021-11-25 09:25

我们课程里面有没有专门针对茶叶的

婷婷 追问

2021-11-25 09:31

老师，我们公司有临时工，在编员工，借调员工，这些人的工资我们只有在编员工才计提了，临时工我们只是生产成本-直接人工，贷银行存款，这是前面一个会计做的，我在想中间是不是加一个应付职工薪酬，这样我以后掉工资薪金要方便点，工资薪金包括员工自己缴纳的五险一金不

佟老师 解答

2021-11-25 09:45

你好，所有工资性质的一定要通过应付职工薪酬来核算的，计提应发工资时是包括自己缴纳社保的