【例题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价中不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2020年12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)6日,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为26万元。该批商品的成本为100万元,尚末收到货款。 (2)19日,与丁公司签订销售协议向其销售一批商品,丙公司当日预付货款271.2万元。20日,甲公司发出商品,该批商品实际成本为120万元。销售协议约定,售价240万元,相关增值税税额31.2万元,假设纳税义务在发出商品时产生。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,编制甲公司12月上述业务相关的会计分录。

暖暖老师 解答

2021-11-22 10:57

1.借应收账款226
贷主营业务收入200
应交税费销项税26

暖暖老师 解答

2021-11-22 10:57

借主营业务成本100
贷库存商品100

暖暖老师 解答

2021-11-22 10:58

2.借银行存款271.2
贷预收账款271.2

暖暖老师 解答

2021-11-22 10:58

借预收账款271.2
贷主营业务收入240
应交税费-销项税31.2

暖暖老师 解答

2021-11-22 10:59

借主营业务成本120
贷库存商品120