因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异，借记“递延所得税资产”——这段话是我在网上看到的，不理解。老师看对不对呢，如果是对的话，怎么用会计分录来表达一下呢？

孤云墨 追问

2021-11-20 16:49

是年初提的坏账。

孤云墨 追问

2021-11-20 17:39

借所得税费用27.5  贷应交所得税27.5。
借应交所得税27.5 贷银行存款27.5。
借本年利润27.5  带所得税费用27.5
借递延所得税资产2.5  贷所得税费用2.5。老师这样对不？

悠然老师01 解答

2021-11-20 16:28

学员你好，分录如下
借:信用减值损失10
贷:坏账准备10
借:递延所得税资产2.5
贷:所得税费用2.5

悠然老师01 解答

2021-11-20 16:46

年初的坏账是去年计提的，和本年无关

悠然老师01 解答

2021-11-20 17:05

那年末利润是110*0.25=27.5交所得税

悠然老师01 解答

2021-11-20 17:44

借所得税费用27.5  贷应交所得税27.5。
借应交所得税27.5 贷银行存款27.5。
借:递延所得税资产2.5  贷:所得税费用2.5
借本年利润25  贷:所得税费用25