在小规模期间发生的业务到一般纳税期间才收到专票这专票能在一般纳税人期间抵吗？

小小霞老师

职称：初级会计师

2021-11-20 09:46

你好，如果取得专用发票期间没有取得生产经营收入,没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税,那么转为一般纳税人后可以抵扣,否则,不能抵扣.
政策依据:根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号),纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额.

本心追问

2021-11-20 09:50

你好，小规模的时候属于筹办期间没有任何收入，那可以抵是吗？我在做小规模的账的时候可以做：借应交税费应交增值税待抵扣进项税额？

小小霞老师解答

2021-11-20 10:02

不可以，即使认证了也不允许抵扣。小规模时取得的增值税发票不能在转为一般纳税人后认证，必须是在登记后取得专票才能认证。
要在转成一般纳税人之后收到的增值税专用发票才能进项抵扣，如果还没有办好是不能使用增值税专用发票的，所以还在审核期内的增值税专用发票是不能认证抵扣的，可以在一般纳税人批准后把原发票退回去重新开一张增值税专用发票就可以认证抵扣了。

本心追问

2021-11-20 10:18

你好，我还是不太理解。比方说我在2010年7月至2021年7月期间是属于小规模纳税人，在这期间获取的普票我在一般纳税人期间将这些普票退回去改成专票，那我在一般纳税人期间是可以抵扣的吗？如果我现在在重登小规模当时的账，那么分录要怎么做？

小小霞老师解答

2021-11-20 10:27

比方说我在2010年7月至2021年7月期间是属于小规模纳税人，在这期间获取的普票我在一般纳税人期间将这些普票退回去改成专票。这些发票是你在小规模纳税人期间发生的业务，不能退回去换成专票哦。我上面说的是审核期间的特殊情况