请问未录入固定资产卡片的固定资产清理时怎么做分录

玉 追问

2021-11-19 15:44

之前没有在账上记录固定资产

玲老师 解答

2021-11-19 15:46

那您在账上记哪个科目了？还是说没有入账？

玉 追问

2021-11-19 15:47

那辆车没有入账

玲老师 解答

2021-11-19 15:50

先做盘盈再处置
固定资产盘盈会计分录
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
调整所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积——法定盈余公积(10%)
利润分配——未分配利润
 处置：




1、固定资产清理，会计分录为：
  借：固定资产清理
    累计折旧
    固定资产减值准备
    贷：固定资产——设备名称
  2、处置固定资产时：
  借：银行存款
    贷：固定资产清理
      应交税费——应交增值税（销项税额）
  3、若处置产生利得：
  借：固定资产清理
    贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（或资产处置损益科目）
  若处置实现损失：
  借：营业外支出——非流动性资产处置损失（或资产处置损益科目）
    贷：固定资产清理
  处置固定资产，处置产生的利得以及损失，应当通过“固定资产清理”科目、“营业外收入”相关二级科目、“营业外支出”相关二级科目以及“资产处置损益”科目核算。