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送心意

王敏老师

职称： 注册税务师，中级会计师

2015-10-22 15:52

刚进了一家小公司，这家公司是属于经销商也算是厂方分公司，就是说从厂方那边进货，再卖给客户，再由客户卖给施工方。值得说明的是这几个的账都要做，因为公司从厂方进货都是先赊账不付货款的情况下卖给客户，客户在不付货款的情况下卖给施工方，最后由施工方付款至厂方或者我们公司，然后扣除成本后再进行利润分配给客户或者我们公司。现在的情况是公司还欠厂方钱，客户也还欠公司钱，不过厂方偶尔会汇某个项目的利润过来公司，公司也会汇某个项目的利润给客户。这就是公司的情况，账好做，但是分录还是有些混乱，想直接按流程咨询下来理清头绪，谢谢。 
1、公司收到厂方的货100元暂未支付货款。 
2、公司将货卖给客户110元暂未收到货款。 
3、客户以120元的价格卖给施工方，暂未收货款。 
4、施工方将120元货款打入厂方。 
5、厂方在公司还欠它货款的情况下汇款20元给公司. 
6、公司在客户还欠它货款的情况下汇10元给客户。 
以上分录按我们公司的角度做，恳请会计达人们能给一下详细的分录，非常感谢！

王敏老师 解答

2015-10-23 00:57

因不知道你公司是小规模纳税 人还是一般纳税人，请明确，
以下按规范的一般纳税人处理前二笔业务。
1借：库存商品100  贷：应付账款100（没取得专票不得抵扣）
2、借：应收账款110 贷：主营业务收入94.02 贷：应交税费-应交增值税（销项）15.98

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