工程结算和工程施工2个科目必须配套使用么也搜索的了一下有关问题发现有的回答说可以从工程施工直接结算到主营业务成本中因为公司只有一个会计工作量多经验也不足怕复杂了会乱套

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师,经济师

2017-02-05 11:38

您好，可以参考如下：
1、在成本归集时，主要使用会计科目包括“工程施工-合同成本”、“工程施工-合同毛利”和“工程结算”，核算程序如下：
发生成本时，
借：工程施工-合同成本
    贷：银行存款等
开出发票或取得结算凭证时，
借：应收账款
    贷：工程结算
2、期末确认收入、成本和费用时，核算程序如下：
按照完工进度确认当期收入
借：主营业务成本
    工程施工-合同毛利
    贷：主营业务收入
3、工程决算后，将账面“工程施工”与“工程结算”对冲。
借：工程结算
    贷：工程施工-合同成本
                -合同毛利
4、列报方面：
期末列报时，如“工程施工”账面余额大于“工程结算”账面余额，则应将其差额列示于资产负债表“存货”项目；如“工程施工”余额小于“工程结算”余额时，应当列示于资产负债表“预收账款”项目。