公司是小规模纳税人，经营范围是农业种植开发及农业采摘与观光；餐饮服务 地基与基础施工。是小薇企业，收到的20万房租外帐应该入在其他业务收入还是主营业务收入，外帐的具体分录怎么做 ？标明具体数字，租金的税率是多少

向日葵 追问

2017-02-04 14:35

那象我公司这样的小规模的收了20万的租金 只交20/1.03*3%=5825.24元的税就可以了吗？不用交其他的附加税率吗，如果交，还需要交多少呢

邹老师 解答

2017-02-04 14:25

借；库存现金  20万  贷；其他业务收入20/1.03  应交税费 20/1.03 *3% 
增值税税率是3%

邹老师 解答

2017-02-04 14:32

你好，那是一般纳税人吧 
但是加起来也没有21% 
因为城建税，教育费附加等是在增值税的基础上计算的，而不是简单的根据税率相加的

邹老师 解答

2017-02-04 14:36

你好，这个只是增值税 
还会有附加税 
城建税=增值税*7%或5% 
教育费附加=增值税*3% 
地方教育费附加=增值税*2% 
企业所得税利润总额的25%