什么行业进项可以加计扣除10%

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2021-11-16 15:26

同学你好
对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额,政策实施期限暂定截至2021年底.

其中现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动.包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务.物流辅助服务,包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务.

生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动.包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务.

增值税加计扣除适用的行业范围

增值税加计扣除行业包括邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四大行业,判断标准:四大行业销售额占公司全部销售额的比重超过50%才能算加计扣除四大行业.

微信用户追问

2021-11-16 15:27

账上需要处理吗还是报税的时候处理呢

立红老师解答

2021-11-16 15:29

同学你好，是交税的时候处理，加计扣除的部分计入其他收益或营业外收入；

微信用户追问

2021-11-16 15:31

什么意思账上分录需要怎么做呢

微信用户追问

2021-11-16 15:32

报税的时候在哪个表格填啊

立红老师解答

2021-11-16 15:37

同学你好，
4月1号之后允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额,在申报表如何填写??
【答案】
附件条件的企业,按照规定当期计提加计抵减额,在增值税纳税申报表附列资料(四)中的二、加计抵减情况相关列次填报,本期实际抵减额最终会在主表第19栏应纳税额中反映,第19栏一般项目列本月数=第11栏销项税额一般项目列本月数-第18栏实际抵扣税额一般项目列本月数-实际抵减额;第19栏即征即退项目列本月数=第11栏销项税额即征即退项目列本月数-第18栏实际抵扣税额即征即退项目列本月数-实际抵减额.

微信用户追问

2021-11-16 15:55

分录呢咋做

立红老师解答

2021-11-16 15:58

同学你好，在交税时
借，应交税费一未交增值税
贷，银行存款
贷，其他收益或营业外收入；

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