老师好，建筑工程企业用了工程施工科目，有个合同毛利、工程结算，这些科目后期怎么结转呢？

me_小丫头 追问

2021-11-15 09:34

结转成本时
借：主营业务成本
       贷：工程施工——合同成本
 预收建设单位工程价款 
借：银行存款
      贷：工程结算-**项目         
 确认主营业务成本
 借：工程结算-**项目
       应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税-销项税
确认合同毛利
借：主营业务收入
      贷：主营业务成本
             工程施工——合同毛利（倒挤或借方）
老师我写的上面的流程分录对吗？如果对合同毛利后期怎么这结转呢？

江老师 解答

2021-11-15 10:02

一、归集工程施工成本，分录是：
借：工程施工——合同成本
贷：原材料（或应付职工薪酬等）
二、确认收入，分录是：
借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
三、期末，按完工进度确认合同收入与费用，分录是：
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利    
贷：主营业务收入
四、项目完工后，分录是：
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
贷：工程施工——合同毛利

me_小丫头 追问

2021-11-15 10:12

老师您好，
三、期末，按完工进度确认合同收入与费用，分录是：
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利    
贷：主营业务收入
这个的工程施工——合同毛利  是通过倒挤出来的，主营业务收入和主营业务成本的数是怎么出来的呢？

江老师 解答

2021-11-15 10:29

这个是收入与成本的差额，就是合同毛利的金额

me_小丫头 追问

2021-11-15 12:04

老师好，合同毛利的金额我知道，但是主营业务收入和主营业务成本的数是怎么出来的呢？

江老师 解答

2021-11-15 14:07

主营业务收入就是按合同或者是按工作进度法、或者是按开具发票的金额确认收入的金额；成本就是工程施工的成本。按收入的一定的比例确认的成本金额

me_小丫头 追问

2021-11-15 14:34

老师好，是工程施工——合同成本这个科目的数额转入主营业务成本，工程结算这个科目的数转到主营业务收入对吗？

江老师 解答

2021-11-15 14:53

可以这样处理，计算收入成本处理

me_小丫头 追问

2021-11-15 15:36

那如果这样操作了，还需要这步吗？
四、项目完工后，分录是：
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
贷：工程施工——合同毛利
工程施工——合同成本和工程结算都放到主营业务成本和主营业务收入了。等于工程施工——合同成本和工程结算科目为零了。
如果不要这步，倒挤出来的工程施工——合同毛利，后期怎么归结这个科目呢？直接放到本年利润科目吗？

江老师 解答

2021-11-15 15:36

就不需要后面的分录了。

me_小丫头 追问

2021-11-15 15:50

老师，期末，按完工进度确认合同收入与费用，分录是：
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利    
贷：主营业务收入
这个倒挤出来的工程施工——合同毛利，每期期末都要像那种损益科目一样转到本年利润的是吗？还是说等工程完工后才转本年利润的？

江老师 解答

2021-11-15 15:53

后面的分录全部不需要了。

me_小丫头 追问

2021-11-15 16:04

老师，您的意思是不需要倒挤工程施工——合同毛利这个对吗？

江老师 解答

2021-11-15 16:48

是的，在实际工作中你可以不用倒挤合同毛利处理