在职工薪酬纳税调整明细表的工资薪金总额一栏中税收金额是怎么得到的

和平鸽 追问

2017-01-19 23:37

今天齐红老师讲了个案例，账面金额是3018000，后来发现有两笔业务错了，需要调增2000元，她在职工薪酬纳税调整明细表直接把账面金额改成3020000，而不是在职工薪酬纳税调整明细表一栏的纳税调整一栏中调整，对吗

王雁鸣老师 解答

2017-01-19 23:12

您好，中华人民共和国企业所得税法实施条例 
第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 
  前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 
从以上规定可以看出，在职工薪酬纳税调整明细表的工资薪金总额一栏中税收金额，就是根据前面的账载金额得出来的，即两者的金额相等。

王雁鸣老师 解答

2017-01-19 23:24

您好，我没有明白您的意思，您说的调整是个什么情况呢，我的理解是账载金额是多少就填写多少，一般情况下是不能调整的。

王雁鸣老师 解答

2017-01-19 23:40

您好，这样操作是对的，因为账载金额是错的，需要更正后再填写账载金额，这个更正后的金额，就相当于是账载金额，不属于在纳税调整一栏中的调整金额的。