关于所得税缴纳做账的问题。

王敏老师

职称：注册税务师，中级会计师

2015-10-22 12:11

有个问题咨询一下大家呀。北京的企业，这个季度末累计利润是8万，然后所得税季报表的时候产生的应缴纳所得税是2万，但是我们应该是符合小型微利企业的要求的，给减免了15%的所得税减了1万2，最后实际缴纳的是8千，已经在银行扣款了，我想问一下，这个做账的话应该怎么做呀？减免的那部分是不是也需要单独提出来做账呀？怎么写科目呢？正常的话按实际缴纳银行扣款的8千计算应该是这样的吧？

企业所得税先缴纳后计提：
缴纳时：借：应交税费—应交所得税8000
贷：银行存款8000
计提时：借：所得税费用8000
贷：应交税费—应交所得税8000
结转时：借：本年利润8000
贷：所得税费用8000
如果不单独提减免的那部分的话。。。不知道减免的那部分需不需要单独体现出来。如果需要，怎么体现呢？拜托各位了