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朴老师

职称： 会计师

2021-11-01 20:02

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

夜莺 追问

2021-11-01 20:15

老师，我理解的是 工程结算反应的是整个项目的成本是多少，工程施工反映每个阶段各项成本挂在这里，，，但是第6 又怎么跟主营业务成本和主营业务收入金额从哪里来呢 老师

夜莺 追问

2021-11-01 20:19

发生的成本不是挂在工程施工-合同成本里了吗    咋转到主营业务成本呢，，。还有主营业务收入的金额  从哪里来的呢

夜莺 追问

2021-11-01 20:24

跟一般行业科目不一样，整蒙了老师，，求您给我解惑

朴老师 解答

2021-11-01 20:53

主营业务收入就是你的工程收入的完工比例

朴老师 解答

2021-11-01 20:54

分录上面都有写的哦

夜莺 追问

2021-11-02 08:18

老师，，主营业务成本金额从哪里来的，，和工程施工—合同成本一样吗

朴老师 解答

2021-11-02 08:19

对的
就是这个金额

夜莺 追问

2021-11-02 08:19

两个成本科目把我整蒙了 

朴老师 解答

2021-11-02 08:20

你看下我第一次给你写的那些分录就明白了

夜莺 追问

2021-11-02 08:20

那为啥工程施工 合同结算 倒挤合同毛利，，完工成本法  又倒挤一个合同毛利呢？

夜莺 追问

2021-11-02 08:21

建筑业增值税预缴是咋回事啊  是收到预收款就预缴吗  还是按发票 实际操作中

朴老师 解答

2021-11-02 08:21

每个期间倒挤累计毛利
减去上期的
做会计分录的时候。合同毛利是主营业务收入与主营业务成本之间倒挤的差额。

夜莺 追问

2021-11-02 08:26

老师，您的第一句话我不太明白，减去上期的   每个期间是一年还是 多久   是完工百分比法倒挤要减去上期的吗

朴老师 解答

2021-11-02 08:27

这个算毛利都是算当期

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一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-11-01 20:02:04
你好，借主营业务成本贷劳务成本 借应收账款贷主营业务收入 数字亦一样的
2020-06-03 09:47:37
合同取得成本是企业为了取得合同付出的代价,没取得就没代价的部分。而不管有没有取得合同都要花费的代价,如差旅费等是计入当期损益,不计入合同取得成本。合同履约成本是履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。
2021-11-06 00:10:21
你好 本月末收到第一笔价款12 000元，并存入银行，借：银行存款，贷：预收账款 至本月末，已实际发生安装成本11000元(假定均为安装人员工资)，借：工程施工，贷：应付职工薪酬 确认收入，借：预收账款 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 结转成本，借：主营业务成本  ， 贷：工程施工
2023-05-27 17:29:20
租金收入
2020-05-14 09:46:32
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