老师，加计扣除少交的增值税，分录，怎么写？执行的小企业会计准则

11876948484884 追问

2021-11-01 16:32

老师 我们是现代服务业加计扣除10%增值税，少交的增值税

江老师 解答

2021-11-01 16:40

一、你说的不是加计扣除，是加计抵减。
二、按理论上写分录，分录是：
借：应交税费——应交增值税（加计抵减）
贷：其他收益

11876948484884 追问

2021-11-01 16:43

到底入其他收益还是营业外收入呢

江老师 解答

2021-11-01 16:45

一、按理论上讲，也就是说考试时，是计入其他收益。
二、实际工作中，你如何报税实务操作，计入营业外收入。

11876948484884 追问

2021-11-01 16:47

记其他收益和营业外收入都没什么影的嘛

江老师 解答

2021-11-01 16:48

一、考试时，你说是营业外收入，那就是错误了。应是计入“其他收益”。
二、实务操作过程中，由于没有其他收益这个科目，只能列支计入营业外收入。理论与实操还是存在一定的差异的。

11876948484884 追问

2021-11-01 17:02

我是在应交增值税下面设一个三约级明组科目嘛？

江老师 解答

2021-11-01 17:08

是的，需要设一个三级明细科目