一般纳税人营改增后用销项税减进项税报税后，改成简易征收，从原来6%变成3%增值税简易征收，退了之前多收的税，退回的税是做营业外收入还是把那那个月多报的税冲减掉，重新做税金呢

卜妮 追问

2017-01-13 15:31

税没改过，就是把退回来的税全额做入营业外收入，如果把营业外收入改回去，重新冲减做税金影响企业所得税么

张伟老师 解答

2017-01-13 09:20

多报的冲减然后重新做税金

张伟老师 解答

2017-01-13 13:33

你改回来，上季度的税变了吗

张伟老师 解答

2017-01-13 17:02

你这样做吧         小微企业增值税减免账务处理 
发生业务时账务处理为： 
 
  借：银行存款或现金等 
 
  贷：主营业务收入 
 
  应交税费--应交增值税 
 
  月底收入不超过3万元，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 
 
  借：应交税费--应交增值税 
       贷：营业外收入