制造业一般纳税人企业买卖二手车，如何做账和抵税？

鱼 追问

2017-01-12 14:14

就按照固定资产的购买和清理做账就可以了是吗，其他有需要注意的吗

吴月柳 解答

2017-01-12 12:58

借：固定资产  应交税费-进项税  贷：银行存款

吴月柳 解答

2017-01-12 13:10

借：银行存款  贷：固定资产清理  应交税费-销项

吴月柳 解答

2017-01-12 15:02

清理分录如下 
（1）借：固定资产清理 
 
累计折旧 
 
贷：固定资产 
 
若报废处理固定资产损益为亏损 
 
（2）借：固定资产清理 
 
贷：银行存款（发生的清理费用） 
 
应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略） 
 
若有收到残料变价收入： 
 
借：银行存款 
 
贷：固定资产清理 
 
（3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入 
 
借：营业外支出 
 
贷：固定资产清理 
 
若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入： 
 
借：固定资产清理 
 
贷： 营业外收入