老师，建筑行业的农民工工资需要计提？

云淡风清 追问

2021-10-21 09:37

计提的时候计入工程施工  什么时候结转到工程结算成本了？

玲老师 解答

2021-10-21 09:39

你好  借工程施工
贷其他应付款等 

云淡风清 追问

2021-10-21 09:50

老师，当月计提后  要一并把工程施工结转到工程结算成本？

玲老师 解答

2021-10-21 09:51

不是的，不是一定要结转的。

云淡风清 追问

2021-10-21 09:59

老师，我没明白，有收入了，月末就要结转，但是工资计提先通过了工程施工   次月发放   那工程施工科目不是有余额？

云淡风清 追问

2021-10-21 10:01

那我怎么入成本了

玲老师 解答

2021-10-21 10:05

有收入了，期末结转对应成本。

云淡风清 追问

2021-10-21 10:08

本月就有收入  意思本月工人工资就可以结转  顺序是计提、结转、发放？分录步骤又是怎么样了

玲老师 解答

2021-10-21 10:13

是的，你这个顺序是对的。

云淡风清 追问

2021-10-21 10:16

我就是不知道结转之后的分录和发放的分录

玲老师 解答

2021-10-21 10:19

借其他应付款，贷银行存款。
一、收入核算

1、收到预付工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

2、工程完工结算时

借：预收账款/应收账款

贷：工程结算收入

3、结转收入

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷：本年利润

二、成本的核算

1.发生的合同成本

借：工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.发生的材料费用

借：管理费用/原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3.支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：现金（或应付工资等）

4.发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）

贷：银行存款（或累计折旧等）

5.发生的其他直接费

借：工程施工--其他直接费

贷：银行存款（或现金等）

6.月末确认收入和成本

借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒挤）

贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。

施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时

借：工程结算（按账面累计余额）

贷：工程施工

三、税金核算

1.月末结转增值税

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）

应交税费-未交增值税（一般计税）

2.下月缴纳增值税

借：应交税费-未交增值税（一般计税）

贷：银行存款

3.某项目同时缴纳印花税

先计提：

借：税金及附加（也可以做到明细某某税）

贷：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

然后再做支付分录：

借：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

贷：银行存款

云淡风清 追问

2021-10-21 10:29

老师，你给看哈  分录这样对不？1.计提  借  工程施工  贷应付工资     2.当月结转  借  工程结算成本  贷  工程施工      3.次月发放工资   借 应付工资  贷银行存款

玲老师 解答

2021-10-21 10:32

民工的工资不通过应付职工薪酬，科目核算贷方用其他应付款。

云淡风清 追问

2021-10-21 10:36

为什么要通过其他应付款了？那上面的分录有没什么问题？

玲老师 解答

2021-10-21 10:39

第一个和第三个分录科目不对。因为不是单位的员工，不通过应付职工薪酬，科目核算茜临时工个人的工资计入其他应付款。发工资时也用其他应付款。

云淡风清 追问

2021-10-21 10:47

那签订了劳动合同的算是公司的员工？

玲老师 解答

2021-10-21 10:48

签订劳动合同的是员工，你这个分录就对了。

云淡风清 追问

2021-10-21 10:56

我看到就是有一条   冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。  但是我这个分录中  工程结算还有余额呀

玲老师 解答

2021-10-21 10:58

好，这个科目是可以有余额的。