老师好，一般纳税人，1、上期有留抵税额，会计分录是怎样的 2、计提增值税和附加税，科目余额表的应交税费对不上数，是什么原因

高高的啤酒 追问

2021-10-21 09:26

计提和缴纳增值税明细下的数，数额对不上，是不是会计分录出问题了，有会计分录？

张壹老师 解答

2021-10-21 09:43

你好,缴纳增值税就是应交税费-未交增值税科目的借方余额.
计提要交的增值税
借: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款 


计提附加税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城建税/教育附加/地方教育附加
交附加税
借:应交税费-应交城建税/教育附加/地方教育附加
贷:银行存款