老师，7月份收到工程款200万。发票当月已经全部开了，但是这笔工程款是7-10月 的收入，我结转成本也分四个月结转，我分别应该怎么做分录

舒心的羽毛 追问

2021-10-20 08:22

工程款开票的时候就全部收到。7月份收到工程款开了200万发票，然后我做分录借：银行存款，贷：工程结算，应交税费-应交增值税。相当于工程款是7、8/9/10这四个月的，我分四个月确认收入。7月份又做了一个分录是借；工程结算。贷主营业务收入，存货就变成负了，，是哪里做得不对

曹帅老师 解答

2021-10-20 09:03

默认工程结算与工程施工对冲，所以导致期末余额为负。

正确的列报应该是：
如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，那企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的金额，相应的数据反映出施工企业建造合同已完工部分但尚未办理结算的价款总额。其应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。
  如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，那企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的金额，相应的数据反映出施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。其应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。

舒心的羽毛 追问

2021-10-20 09:07

老师，那我改成这种对不对。7月收到工程款开发票时，借：银行存款；贷预收账款；应交税费应交增值税。这个工程7-10月，共四个月完工，然后我每个月在做借；预收账款，贷工程结算，然后在借工程结算，贷；主营业务收入，同时结转成本，这种做对了吗

曹帅老师 解答

2021-10-20 09:45

您好，这是一种处理方式。
先通过预收账款核算收款，后续按月结转收入成本