之前计提的印花税是4.7，因为税款延迟支付了，所以产生了0.03的滞纳金。滞纳金部分当时就直接借：税金及附加0.03 贷：银行存款0.03。现在要怎么更正

softbutbrave 追问

2021-10-18 16:03

做错了呀，滞纳金要计到营业外支出吧

家权老师 解答

2021-10-18 16:08

是的，税收滞纳金是计入营业外支出，且不得税前扣除

softbutbrave 追问

2021-10-18 16:17

现在不知道怎么更正了。我是做了更正分录：借 营业外支出0.03 贷：税金及附加0.03。但这样做了之后 利润表本期税金及附加是减少了0.03，但小于城建、印花税等栏，勾稽关系不对了

家权老师 解答

2021-10-18 16:23

把原来的分录负数冲销，再做正确的就是

softbutbrave 追问

2021-10-18 16:37

还是不对，做了负数之后，利润表本期税金及附加减少了0.03  可是本期第8栏城建、印花税等还是大于第三栏税金及附加

家权老师 解答

2021-10-18 20:07

那就不管他了，几分钱的事。