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吴月柳
职称： 会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
2017-01-10 13:40
麻烦老师帮忙看下，刚开始接触不懂，在税务系统查到 问
问题：2024 年财务报表利润总额和汇算申报利润总额金额不一致，报表逻辑异常，要求 6 月 22 日前自查更正。 先对账算出差额，查清是账做错还是申报填错。 账面正确、申报填错：电子税务局更正 2024 汇算，利润总额改成和财报一致。 账面有错、申报正确：反结账调账，修正账面利润，留存调整凭证。 全部改完保存报表、凭证、更正截图备查，超期会启动税务稽查 答
老师说请问一下税收编码劳务派遣下，可以开外协交 问
您好，这个是出差产生的吗 答
老师 请教一下 我们老板和弟弟一起开了两家公 问
两套账彻底分开核算 门窗厂、消防公司独立建两套内账，资产、收入、成本、费用互不混用，各自独立算利润。 老板跨门窗业务发生的支出、合同收入统一归门窗厂内账 老板签门窗销售合同、收门窗货款：计入门窗厂收入 老板为门窗业务垫付材料费、运费、招待、差旅费：全部入门窗厂成本费用，不进消防账 老板本人工资、日常办公分不清归属的，按业务量比例分摊到两家公司内账。 资金往来单独记往来科目 老板用消防公司账户付门窗开支、或门窗回款进消防账户，统一挂「其他应收 / 应付 - 内部往来」，月末对账冲平，不混记收支。 每月出具两份独立利润表 分别给老板（消防利润）、弟弟（门窗利润），清晰看出各自板块盈亏，避免后期分红扯皮。 内账单独做一张跨业务费用分摊台账，每笔跨公司支出备注业务归属，方便老板核对。 答
老师好，A公司工商局网站显示2023年报已公示，那说明 问
你好，肯定找到，如果没做就是非正常状态的 答
怎么查账？老板有家公司说要把帐拿给我，让我查查有 问
第一步：基础资料核对（5分钟快速筛重大漏洞） 1. 证照、年报、税务申报记录 ① 工商年报：有没有逾期、股东出资是否异常、有无对外担保； ② 电子税务局：增值税、企税、个税、附加税是否按期申报，有无欠税、滞纳金、稽查预警； ③ 发票台账：进项、销项发票份数、金额，看是否大量作废、红冲。 2. 银行全套流水（重中之重） 拿到全部对公账户+法人/股东私户流水，逐笔核对： - 大额收款未开票、未记收入（隐匿收入）； - 转给股东长期大额往来，无借款协议（视同分红20%个税风险）； - 频繁大额现金支取、无对应费用单据； - 支付个人无发票、白条支出。 第二步：资产类科目核查（容易藏亏损、虚增资产） 1. 货币资金：账面银行存款 vs 银行对账单，做余额调节表，差额必须有依据；现金余额过大不合常理。 2. 应收账款：大额长期挂账超1年，是否坏账、有无虚增收入；核对销售合同、发货单佐证债权真实。 3. 存货：账面库存和实际盘点对比，差异大=少记收入/多结转成本；报废、损耗未做账务处理。 4. 固定资产：厂房设备是否真实存在、折旧是否足额计提；自建房产未缴房产税。 5. 其他应收款（最高危科目）：股东大额借款长期不归还，税务认定股息红利补20%个税。 第三步：负债+权益核查 1. 应付账款：长期应付不付款，是否无需支付应转营业外收入补企税； 2. 其他应付款：老板无偿借款给公司，长期大额挂账，留意有无隐匿收入； 3. 实收资本：实缴出资有无转账凭证，有无虚假增资；未分配利润常年大额负数，核对历年盈亏是否真实。 第四步：收入、成本、费用（税务风险核心区） 1、收入 1）开票收入+未开票收入是否全部入账； 2）有无货物出库、资金回款但未确认收入； 3）出口业务报关单、外销收入是否匹配，有无延迟申报退税。 2、成本 1）成本结转无依据、毛利率大幅波动（忽高忽低）； 2）采购无进项发票、白条入库； 3）工资成本：人员是否真实，有无虚列工资套现。 3、费用（高频问题） 1）业务招待费、福利费超扣除限额，汇算未调增； 2）大量个人抬头发票、与经营无关支出入账； 3）房租、运输、服务费发票笼统开具，无明细、无合同； 4）折旧、摊销年限不符合税法规定； 5）跨年费用全部计入当年，未做以前年度调整。 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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吴月柳 解答
2017-01-10 13:17
吴月柳 解答
2017-01-10 15:06