我们公司增值税小规模纳税人，这是离职会计做的。已联系不上，然后18年和19年都没有做缴纳增值税和结转增值税的分录，我在本月，我怎么调账，18年7-9月增值税申报表应纳税额17479.23，城建税1223.55，教育费附加524.38，地方教育附加349.58，往后都是没做缴纳和结转增值税的分录，此时，我怎么调账，因为应交税费—应交增值税（销项税额）在结完7-9月还剩很大的余额！

undefined 追问

2021-10-14 15:51

分录怎么做？

洋洋老师 解答

2021-10-14 15:59

缴纳时  借：应交税费-应交增值税
                    应交税费-应交城建税
                  应交税费-应交教育费附加
            贷：银行存款
  小规模不结转只计提：  借：税金及附加
                                                  
                 贷：     应交税费-应交城建税
                  应交税费-应交教育费附加