业务招待费如果当年超出了抵扣标准，超出的部分招待费是入帐好还是不入帐好？老板说是真实发生的，让入账，但是已经超了抵扣标准太多了，每个月都好几万！

怡桐 追问

2021-10-12 17:08

这个我知道，但是早就超了这个标准的多余的业务招待发票，作为财务，是否可以拒绝入账，还是老板提供过来，说这就是真实发生的，多少都得给报？

怡桐 追问

2021-10-12 17:13

这个关系到一个企业所得税的问题，企业所得税可以汇算清缴后补，股东一直拿这种发票来报，是不是相应的可以必掉税务上股东分红该交的个税

怡桐 追问

2021-10-12 17:14

从做账的角度上来看，每个月都好几万，股东还说是时间发生的费用，那我是做到账面上做报销？还是这些票就直接拒绝入账了

少校老师 解答

2021-10-12 19:13

你把税法和做账搞混了，做账依据的应该是会计准则，企业实际发生的与经营有关的业务招待费，会计准则并没有限制，所以你老板报销的费用你都可以入账，只是申报企业所得税时需要做纳税调整罢了，你不能因为税法不允许扣除就连账都不入了
其实这个方法理论上来说并没有节省税，超限额的话不能税前扣除，你们这部分要交的税就是25%，而股东自己分红的税率只有20%，用这个方法从账上支取钱效果并不理想，后续还可能面临税务局查账时不好解释