老师，小规模纳税人的增值税费要按月计提吗？如果一个季度的总收入不满45万是否免增值税和附加税？

饼干飞呀 追问

2021-10-12 16:20

税费要按月计提吗？

宋生老师 解答

2021-10-12 16:21

你好！一般是一个季度计提一次

饼干飞呀 追问

2021-10-12 16:23

老师，一个季度计提一次是怎么账务处理？

饼干飞呀 追问

2021-10-12 16:24

如果免交增值税是否不用计提了？直接按含税价入收入？

宋生老师 解答

2021-10-12 16:24

你好！不是，免交的时候，借应交税费—应交增值税  贷营业外收入—税收减免

饼干飞呀 追问

2021-10-12 16:34

那一个季度提一次是怎么账务处理？

宋生老师 解答

2021-10-12 16:36

你好！每个月正常计提，下月初需要缴纳就缴纳，不缴纳就转入营业外收入

饼干飞呀 追问

2021-10-12 16:37

老师你不是说一个季度计提一次吗

宋生老师 解答

2021-10-12 16:41

你好！这个没有规定必须按月还是按季度，按季度按月都可以，只是按季度的多
比如平时你没有达到起征点
借应收账款 贷主营业务收入
然后季度末，借主营业务收入 应交税费—应交增值税
然后缴纳，借应交税费—应交增值税 贷银行存款。

饼干飞呀 追问

2021-10-12 16:51

老师，按季计提是季度末用增值税费冲减当月的收入是吗

宋生老师 解答

2021-10-12 17:26

你好1是的。因为要交了，所以要减少收入