老师我们厂给别人加工，加工费跟后面的结转我可以这样做吗？1.借：现金贷：其他业务收入（销税） 2.借：生产成本（直接人工）贷：现金 3.借：其他业务成本贷：生产成本（直接人工）

meizi老师

职称：中级会计师

2021-10-12 15:54

你好；那意思你们是受托加工赚取加工费是吗？这样看着你分录有点怪；

yoyo 追问

2021-10-12 16:00

只收加工费的，不对的分录麻烦老师纠正一下，谢谢

meizi老师解答

2021-10-12 16:06

你好；
收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。
对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)
加工完成按合同规定发给委托方时：
确认销售收入
借：应收账款(银行存款)
贷：主营业务收入(加工费收入)
应交税费――应交增值税(销项税额)

同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本
在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。

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